Das Steuerwesen ist ein komplexes und oft verwirrendes Thema, das eine wichtige Rolle in der Wirtschaft eines Landes spielt. Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) sind bekannt für ihre attraktive Steuerpolitik, die Unternehmen und Einzelpersonen gleichermaßen anzieht. In diesem Blogbeitrag werfen wir einen genaueren Blick auf verschiedene Steueraspekte in den VAE und klären häufig gestellte Fragen.
1. Steuerwesen: Ein vielschichtiges Thema
Die geringe Steuerbelastung in Dubai macht es zu einem attraktiven Standort für internationale Geschäftsleute, Investoren oder auch Privatpersonen. Trotz der scheinbaren Einfachheit müssen Unternehmen mehrere Aspekte berücksichtigen, die von Bedeutung sind bei einer Firmengründung. Natürlich begleiten wir dich bei allen Themen eng. Falls darüber hinaus Fragen entstehen, haben wir die passenden Experten am Tisch.
2. Einkommensteuer (0%)
Die VAE erheben keine Einkommenssteuer auf das individuelle Einkommen, was für viele Expats und lokale Arbeitnehmer einen großen Vorteil darstellt. Durch diesen angenehmen Vorteil wird die Anziehungskraft Dubais als globales Geschäfts- und Finanzzentrum angehoben.
3. Mehrwertsteuer (VAT Services)
Die VAE haben im Januar 2018 eine Mehrwertsteuer in Höhe von 5% auf die meisten Waren und Dienstleistungen eingeführt. Für Unternehmen, die Dienstleistungen im Inland tätigen, ist eine Registrierung für die VAT erforderlich, sobald ihre Einnahmen den Schwellenwert von 375.000 AED übersteigen. Folglich müssen Unternehmen ihre Buchhaltungssysteme anpassen, um korrekte VAT-Rechnungen auszustellen und VAT-Rückzahlungen zu verwalten.
4. Körperschaftsteuer
Seit dem 1. Juni 2023 ist die neue Unternehmenssteuer in Kraft getreten, die einen Grundfreibetrag von bis zu 375.000 AED (ungefähr 100.000 USD) vorsieht. D.h. alles, was diesen übersteigt, wird mit 9% versteuert werden.
Sofort denken sich einige “erhöhen wir die Ausschüttungen”. Hierbei ist zu beachten, dass die Ausgaben / Ausschüttungen überprüft werden und den üblichen Marktbedingungen entsprechen müssen. Sonst werden diese Ausgaben zurückgerechnet und somit der Jahresgewinn erhöht und zugleich die anfallenden Steuern.
Die meisten Einkünfte in Freezones unterliegen keinen Registrierungs- oder Meldepflichten. Hierzu sind ein paar Details vorab zu prüfen, wie z.B. die Natur der Geschäftstätigkeit, bestimmte Einschränkungen und die Anforderung, dass die gesamte Wertschöpfung innerhalb der Freezone stattfindet.
5. Behördliche Verpflichtungen
Um in Dubai ein eigenes Unternehmen zu betreiben, musst Du folgende behördliche Verpflichtungen beachten:
I. Finanzabschluss: Die Erstellung von Jahresabschlüssen ist entscheidend für die Bewertung der Steuerpflichten und die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen.
II. Buchhaltung: Eine ordnungsgemäße Buchhaltung ist erforderlich, um alle finanziellen Transaktionen korrekt aufzuzeichnen und zu melden.
III. Compliance-Check: Unternehmen müssen regelmäßig überprüfen, ob sie alle relevanten Steuergesetze und -vorschriften einhalten.
IV. Vorsicht bei Vorstandssitzungen und Gehalts Ausschüttungen: Unternehmen müssen die steuerlichen Auswirkungen ihrer Entscheidungen, einschließlich der Ausschüttung von Gehältern und Dividenden, sorgfältig berücksichtigen.
6. Häufig gestellte Fragen zur Corporate Tax Registrierung für Unternehmen in Freezones
I. Ich bin ein Unternehmen in einer Freezone. Gilt die Körperschaftsteuer nicht für mich?
Die Körperschaftsteuer der VAE gilt für alle “juristischen Personen”, die in den VAE (Festland oder Freezone) gegründet, etabliert oder anderweitig registriert sind, einschließlich einer Niederlassung einer Nichtansässigen Person, die in einer Freezone registriert ist.
II. Muss ich mich für die Körperschaftsteuer registrieren und warum?
Ja. Alle Entitäten in Freezones müssen sich registrieren und eine CT-Erklärung einreichen, unabhängig davon, ob sie eine qualifizierte Freezone-Person sind oder nicht. Gemäß der Ministerialentscheidung Nr. 43 von 2023 sind nur folgende Personen von der CT-Registrierung ausgenommen:
a. Regierungsbehörde
b. Regierungskontrollierte Einrichtung
c. Abbauunternehmen
d. Nicht-abbauende natürliche Ressourcenunternehmen
e. Qualifizierende öffentliche Nutznießer-Einrichtung
f. Qualifizierender Investitionsfonds
g. Pensions- und Sozialversicherungsfonds
h. Nichtansässige Personen, die nur staatlich bezogenes Einkommen beziehen und keine feste Niederlassung in den VAE haben
i. Juristische Personen, die vollständig von bestimmten anderen befreiten Personen besessen und kontrolliert werden
III. Ich bin bereits für die MwSt. registriert. Muss ich mich auch für die CT registrieren?
Ja. CT und MwSt. sind zwei verschiedene Arten von Steuern. Beide werden in den VAE weiterhin gelten. Alle Steuerzahler müssen sich für die CT in den VAE registrieren (und ihre Daten bei Bedarf aktualisieren), auch wenn sie bereits für die MwSt. registriert sind. Nach der Registrierung erhalten sie eine separate TRN für Körperschaftsteuerzwecke.
IV. Ich biete Managementberatungsdienste aus der Freezone an. Gilt die CT nicht für diese?
Managementberatungsdienste gelten gemäß der Ministerialentscheidung Nr. 139 von 2023 nicht als Qualifizierende Aktivitäten. Daher ist die CT auf diese Dienstleistungen anwendbar, auch wenn sie aus einer Freezone erbracht werden.
V. Wie hoch ist die Grenze für die Körperschaftsteuer?
Es gibt keine Registrierungsschwelle für die Körperschaftsteuer in den VAE. Alle juristischen Personen in den VAE müssen sich unter der Körperschaftsteuer registrieren.
VI. Ich bin nicht profitabel, warum muss ich mich registrieren?
Verluste können nur dann auf nachfolgende Steuerzeiträume vorgetragen werden, wenn Sie registriert sind und eine CT-Erklärung einreichen. Die Registrierung für die CT ist erforderlich, um die CT-Erklärung einzureichen.
VII. Warum ist es wichtig, einen externen Berater mit der CT-Registrierung zu beauftragen?
Die Registrierung der Körperschaftsteuer erfordert oft die Unterstützung eines Experten aus mehreren Gründen:
a) Komplexe Informationsfelder im CT-Registrierungsformular. Ein Steuerberater kann sicherstellen, dass dein Registrierungsprozess alle rechtlichen Anforderungen erfüllt, wodurch das Risiko von Nichtkonformität und möglichen Strafen minimiert wird.
b) Steuerexperten
c) Um häufige Fehler bei der Steuererklärung zu vermeiden, die zu kostspieligen Fehlern und zukünftigen Prüfungen durch die FTA führen können.
d) Zeit- und Ressourceneinsparungen
Insgesamt bietet das Steuersystem der VAE eine attraktive Umgebung für Unternehmen und Einzelpersonen. Mit einer persönlichen Einkommensteuer von 0%, einer moderaten Mehrwertsteuer und einer niedrigen Körperschaftsteuer ist das Land ein beliebter Standort für Geschäftsgründungen und Expatriates. Es ist jedoch wichtig, die behördlichen Verpflichtungen zu beachten und sich über steuerliche Fragen zu informieren, um rechtliche Probleme zu vermeiden.
